Основные Понятия

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня: федеральный; региональный; местный.

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

Какие Бывают Налоги В РФ

Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся: НДФЛ; налог на прибыль организаций; НДС; акцизы; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; госпошлина.

Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций.

Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.

Две категории налогов

В зависимости от порядка взимания налоги можно разделить на 2 основные категории: прямые и косвенные. Прямые налоги начисляются непосредственного на доход либо стоимость имущества налогоплательщика. Косвенные налоги включаются в стоимость товаров, услуг и работ. Фактически их уплачивает покупатель продукции, а продавец выступает в роли посредника между косвенным налогом и государством. В Российской Федерации косвенных налога всего 2: НДС и акцизы. Все остальные являются прямыми.

Виды Налогообложения

Основная система налогообложения устанавливается автоматически, в случае если не выбрана другая форма сборов (ОСН); упрощенная система (УСН); единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);

ОСН

Данный режим имеет самую высокую налоговую нагрузку

УСН

Налогоплательщику прежде всего следует определиться с видом объекта налогообложения. При УСНО их 2: Доходы, с которых в бюджет уплачивается 6%. Разница между доходами и расходами, с которой следует перечислить государству 15%.

Страховые Взносы С Фонда Оплаты Труда

С доходов работников ООО платит страховые взносы. Спецрежимы УСН, ЕСХН от них не освобождают. Компания обязана создавать резерв для сотрудников на пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности, травм на производстве. Сумма зависит от уровня зарплат, статуса компании.